证监会稽查执法再上新台阶 华锐风电虚增营收案件告破

　　公开说理回应、详尽行政处罚决定彰显证券稽查执法理性与办案扎实
　　有着“散户绞肉机”之称的上市公司华锐风电终因为造假受到顶格处罚，11月20日，《证券日报》记者获悉，证监会日前向华锐风电科技(集团)股份有限公司(以下简称华锐风电)信息披露违法与利安达会计师事务所(以下简称利安达)未勤勉尽责案当事人送达了《行政处罚决定书》与《市场禁入决定书》。华锐风电因粉饰上市首年业绩，虚增营业收入超24亿元，进而实现虚增利润总额约2.78亿元，相关责任人以及中介机构当事人受到当前《证券法》约束内的顶格处罚。
　　两份处罚决定书显示：责令华锐风电改正，给予警告，并处以60万元罚款，对14名责任人员给予警告，并分别处以10万元到30万元的罚款，对其中5名责任人员采取市场禁入措施，其中1名为终身市场禁入;责令利安达改正，没收业务收入95万元，并处以95万元罚款，对2名责任人员给予警告，分别处以10万元罚款，并对两人分别采取5年市场禁入措施。
　　本案中，为粉饰上市首年业绩，华锐风电通过伪造单据等方式在2011年度提前确认收入，虚增2011年利润总额277861,363.60元，占2011年利润总额的比例为37.58%。利安达作为华锐风电2011年年报审计机构，在华锐风电2011年年报审计业务中未能勤勉尽责，存在诸多执业问题。
　　调查35天
　　累计获取200多份书证
　　这一我国资本市场上罕见的违法违规案件，其调查工作难度令人难以想象，然而证券稽查执法人员克服各种客观以及阻力，在较短时间完成了各项调查工作。
　　“华锐风电”是我国风电系统龙头企业，上市首日股价高达98元/股，2013年一度跌至3.31元/股，被称为“散户绞肉机”。该公司因高管内斗，自曝财务黑幕，被证监会立案调查。
　　接办该案时，证监会稽查总队调查组有多起要案在办，人少案多的矛盾突出，本着“干同样的活，出更少的力;出同样的力，干更多的活”的目标，调查组科学分工、合理搭配、抓紧时效，保障了办案质量与效率。
　　调查工作总共历时35天，其中现场调查20天，调查组20天连续作战，对30多个省的50多个项目展开调查，获取了累计200多份重要书证，一举掌握了华锐风电违法的核心证据。
　　针对此案市场影响大、案情已公开的情况，调查组制定并实施了调查方案。一是扫除盲点，调研学习，脚踏实际地做功课。华锐风电的业务模式以及风电行业现状是此前证券稽查执法从未涉及的领域，为了解风电行业的特点，准确把握华锐风电问题所在，调查人员有针对性地进行了补课。
　　《证券日报》记者了解到，为避免惊扰调查对象，调查组专门联系同行业公司进行调研，并邀请风电行业资深研究员了解风电行业特点，确保调查取证准确、高效。
　　该案涉案人员多，涉案金额巨大，公司又经过几轮机构调整和人员裁减，公司以资料丢失为由拒不提供各种生产经营数据。在原有线索近乎中断的情况下，调查组跳出传统的财务类调查方法，选取突破口快速挺进。在调查取证中，不放过一丝一毫的线索，就连被丢弃的工作资料与设备也详细探查，最终获得了关键证据。
　　由于华锐风电上市首年确认收入的50多个项目涉及30多个省、40多个县市，且多数项目在极为偏远的地区，在人力有限的情况下，大胆创新调查方法，善用监管资源，整合系统合力，一是请地方证监局联系其监管范围内的同行业上市公司予以配合，二是通过与上市公司的积极沟通，发动其兄弟公司核实项目真实性配合核实工作，最终仅用了两周的时间，就完成50多个项目的核查工作。
　　在遭遇上述种种困难的前提下，扎实调查，整理上万页证据，撰写了上百页调查报告。同时该案也成为给予相关当事各方及相关责任人以充分申辩机会。