证监会处罚落地 华锐风电拟将申诉

　　18个月的立案调查终有结果。1月9日，华锐风电披露其已收到收到证监会《行政处罚和市场禁入事先告知书》。早在2013年5月29日，华锐风电因涉嫌违反证券法律法规，证监会对其进行立案调查。

　　证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》披露，华锐风电2011年年报通过制作虚假吊装单提前确认收入的方式，虚增2011年度利润2.78亿元，占当期披露利润总额的37.58%。

　　如今，华锐风电有五位高管面临多年证券市场禁入，包括副董事长陶刚、董事韩俊良、副总裁于建军、总裁刘征奇、副总裁汪晓。无疑，华锐风电高层面临着换岗局面。

　　1月9日上午，华锐风电媒体经理王雯告诉经济观察网记者，他们对于证监会的处罚告知书，正在走正常的申诉过程。

　　财务舞弊

　　证监会告知书披露，华锐风电2011年年报通过制作虚假吊装单提前确认收入的方式，虚增利润。

　　记者从告知书中获悉，华锐风电时任财务总监魏宇强（2011年7月离职）称，2011年韩俊良希望把一些未完成吊装项目提前确认收入，魏宇强不同意，就辞职离开公司。

　　2011年6月底，韩俊良召集陶刚、苏鸣等人开会，对2011年的财务数据不是很满意，认为业绩下降太多，2011年上市第一年净利润下降不能超过50%。韩俊良要求财务部根据市场提供的销售通知单确认收入。

　　告知书中透露，针对未完成吊装的项目，韩俊良说“我说做了就做了，再说这些项目做没做跟你又没什么关系，没有成本信息就按照存货的用存货结转成本，没有存货的用暂估结转成本”，“我是法人我负责，你按我说的做”。

　　2011年9月再商讨风电项目确认收入时，韩俊良再次强调，有存货的用存货结转成本，没有存货的用暂估结转成本。苏鸣当时向韩俊良反映这不合规，韩俊良说“就你懂法，我是公司法人代表，有什么事我担着”。

　　2011年12月，华锐风电财务部根据市场部提供的销售通知单做了份销售计划，韩俊良很不高兴，认为业绩太差，不仅2011年12月亏损，而且第四季度也是亏损的，希望全年整体收入下降不超过50%，收入要过100亿元。

　　接着，专门组织了一次项目进度会，参会人员有苏鸣、陶刚、刘征奇、林继刚，之后韩俊良让他们在销售计划和当月收入中增加几个项目。

　　借此，华锐风电2011年年报提前确认，2012年完成吊装的，涉及营业收入1,507,712,813.36元，营业成本1,351,487,509.22元，预提运费22,438,170.46元，计提坏账66,653,638.29元，虚增2011年度利润总额67,133,495.39元，占2011年利润总额的9.08%。

　　另外，华锐风电2011年年报提前确认，至2012年仍未完成吊装的，涉及营业收入929,026,312.30元，营业成本657,113,039.51元，预提运费8,945,810.37元，计提坏账52,249,285.48元，虚增2011年度利润总额210,718,176.94元，占2011年利润总额的28.50%。

　　华锐风电在上述两项合计虚增2011年度利润277,851,672.33元，占当期披露利润总额的37.58%。

　　处罚落地

　　证监会在处罚告知书中表示，华锐风电2011年年报通过提前确认的方式虚构营业收入、虚增利润的事实至为明显，其行为违反证券法第六十三条。“且系甫一上市，即进行有预谋、有策划、系统性、有组织的财务舞弊，胆大妄为，情节恶劣，应当从重处罚。”

　　处罚告知书中指出，韩俊良直接授意、策划、组织了财务舞弊行为，是华锐风电2011年年报重大虚假的最主要的直接负责的主管人员，应当重重处罚。

　　陶刚作为时任华锐风电副总经理、财务总监，于建军作为时任分管客服部的副总经理，刘征奇作为分管市场部的副总经理，汪晓作为分管生产部的副总经理，均为上市公司分管重要业务的高管人员，其听命于韩俊良的指令，授意、指挥其分管部门直接参与有组织的财务舞弊，是华锐风电年报重大虚假的直接负责的主管人员。

　　证监会拟对韩俊良采取终身证券市场禁入措施，对陶刚采取10年证券市场禁入措施，对于建军、刘征奇、汪晓分别采取5年证券市场禁入措施。

　　对于证监会的处罚告知书，王雯回应称，“目前公司在走正常的申诉过程，将对整体的一个处罚结果进行申诉，因为这不是最终的裁决，只是拟定的一个裁决方案。”

　　记者拨打华锐风电副总裁涉处罚高管陶刚电话，但无人接听。

　　陶刚在处罚告知书中陈述，“作为非会计专业人士，临时代为履行财务总监一职；在任职间，多次向时任总裁韩俊良提出辞去财务总监的申请；本人勤勉尽责，韩俊良较多地介入财务部的工作和安排，他只能尊重和服从韩总的领导。”